Checkliste
E-Rechnung 2027 — Checkliste für Entwickler
Praktische Liste für Produkt- und Engineering-Teams, die Rechnungsstellung in Deutschland in ihr Produkt einbetten.
Aktualisiert am
Welche Fristen gelten für die B2B-E-Rechnungspflicht?
| Datum | Pflicht | Für wen |
|---|---|---|
| 1. Januar 2025 | E-Rechnungen empfangen (EN 16931) | Alle deutschen Unternehmen (B2B) |
| 1. Januar 2027 | E-Rechnungen ausstellen | Unternehmen mit > 800.000 € Vorjahresumsatz |
| 1. Januar 2028 | E-Rechnungen ausstellen | Alle übrigen deutschen Unternehmen (Ausnahmen siehe unten) |
Rechtsgrundlage: das Wachstumschancengesetz (Änderung von § 14 UStG). Konforme Formate sind die EN-16931-Profile — XRechnung (UBL oder CII) sowie ZUGFeRD ab Version 2.0.1 bzw. Factur-X ab Version 1.0 in allen Profilen außer MINIMUM und BASIC-WL, die keinen vollständigen EN-16931-Datensatz enthalten. Ältere ZUGFeRD-Versionen (1.0 sowie 2.0 vor der Korrektur 2.0.1) erfüllen die Anforderungen nicht — prüfen Sie, welche Version Ihre PDF-Strecke tatsächlich erzeugt (BMF-Schreiben vom 15. Oktober 2024).
Dauerhafte Ausnahmen von der Ausstellungspflicht. Kleinbetragsrechnungen bis 250 € brutto (§ 33 UStDV) und Fahrausweise (§ 34 UStDV) dürfen weiterhin auf Papier oder als PDF ausgestellt werden; nach § 4 Nr. 8–29 UStG steuerfreie Umsätze fallen nicht unter die Pflicht. Kleinunternehmer nach § 19 UStG müssen E-Rechnungen weiterhin empfangen können, sind aber nicht zur Ausstellung verpflichtet. Wer diese Fälle abbildet, braucht weiterhin einen Nicht-EN-16931-Pfad.
Was sollte Ihr Team vor 2027 klären?
- Empfang — Können Sie Lieferanten-XRechnung (UBL/CII) in Ihr Domänenmodell bringen? Siehe /v1/invoices/parse.
- Ausgabe — Erzeugen Sie XRechnung 3.0 (UBL und/oder CII) für B2G und die kommende B2B-Pflicht? Wann welches Format: XRechnung vs ZUGFeRD.
- Autoritative Validierung — Läuft KoSIT (oder ein Äquivalent), nicht nur XSD?
- Leitweg-ID / Buyer Reference — Ein fehlendes BT-10 gehört zu den häufigsten Ablehnungsgründen im öffentlichen Auftrag. Siehe BR-DE-15.
- Fehler-UX — Kann ein Entwickler Fehler ohne Roh-Schematron beheben? Kostenloser Validator.
- Build vs. Buy — Bibliothek vs. API. OSS vs. API.
- Kontingente & Wiederholungen — Idempotentes Generate, Validierung im Fair-Use kostenlos, keine Abrechnung bei Fehlschlägen.
Bereit zum Anbinden: kostenlosen API-Key holen oder Playground öffnen.